Вопросы и ответы
Возместить НДС из бюджета может компания (плательщик) услуг/ работ на ОСНО. Возмещение НДС из бюджета напрямую связано с суммами налоговых вычетов, потому компании на ОСНО должны следить за безопасной долей вычетов по НДС. Что зачит безопасная доля вычета? Это допустимый процент налога, который налогоплательщики могут вернуть из бюджета, не рискуя привлечь внимание налогового органа. Этот процент определяет ФНС и публикует на официальном портале nalog.ru в ежегодном отчете по форме 1-НДС. По информации ФНС в I квартале 2019 года докустимая доля состаяляла 89,2 %.
Чтобы не ошибиться с суммой возмещения НДС и правильно посчитать долю вычетов по НДС, нужно использовать декларацию по форме КНД 1151001 (применяется с 2019 года) и следующую формулу: Доля вычетов по НДС налогоплательщика = Сумма заявленного вычета по НДС (стр. 190 разд. 3 декларации) / Сумма НДС к уплате с учетом восстановленных сумм (стр. 118 разд. 3 декларации).
Налог на НДС уплачивает исполнитель на ОСНО, так как заказчик на УСН освобождены от уплаты НДС (п.2 ст. 346.11 НК РФ). Исполнитель в данном случае получает от заказчика денежные средства за работу, услуги в том числе НДС. А исполнитель от суммы НДС уплачивается налог 20% в ИФНС . Для компаний на ОСНО невыгодно работать с компаниями на УСН, так как компания на ОСНО не может возместить НДС из бюджета.